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    税收的逻辑:纳税人应该知道的基本财税常识

    李炜光,天津财经大学经济学院教授,当代中国最具思想力的财政学者之一。本书介绍了税收知识、我国一些税收政策及税收制度的弊端所在,以及每个纳税人都应该知道的基本财税常识。

    1. 详细信息

    作者简介

      李炜光,天津财经大学经济学院教授,当代中国最具思想力的财政学者之一,其论文《公共财政的宪政思维》被誉为中国改革开放以来财政学研究的开风气之作,2010年出版的《李炜光说财税》一书产生了较为广泛的社会影响。
      李炜光教授的学术立场是一贯的,即主张现代宪政民主政制及其运作原理与公共财政学体系的有机融合,强调在确认和尊重纳税人权利的前提下推进国家财税体 制改革。他创意在中国建立一门税理学,以阐释现代市场经济社会良序运作之基础,并为此而不懈努力,近年来在《读书》、《书屋 》 、《 中 国 改 革 》 、《 南 风 窗 》 、《 财 经 》 、《 南方周末》等报刊杂志上发表了大量时评和随笔文章。李炜光教授之于我国公共财政体制建设的作用,正如熟知其为人、为学的复旦大学经济学院副院长韦森教授所 说:历史会记得李炜光的工作和努力 。

    目录

    序:构建大转型的财税理论秋风
    自序:愿税收宪政的思想之花遍地开放
    上篇 筹众人之钱, 办众人之事
    第一章 纳税人的权利
    01 税收三性再认识
    02 税收与道德的脉动
    03 倾听来自纳税人的声音

    第二章 谁来决定税权?
    01 让税收立法权回归人大
    02 国家立法机构应当怎么授权?
    03 治税权的法理逻辑:100年前中国人达到的思想高度

    第三章 什么是阳光预算
    01 公共预算的真谛
    02 公共预算:联结政府与国民的纽带
    03 中国百年预算启示录

    第四章 阳光预算需要依靠法治
    01 “阳光预算:须走法治之路
    02 预算公开大戏开锣,关键在法治和民主
    03 修订《预算法》需要纳税人广泛参与

    第五章 政府花钱干什么?
    01 公共支出应归宿于国民福利
    02 政府如何更好地提供公共服务?
    03 没有权力制衡,政府就不可能只做好事不做坏事

    第六章 他山之石
    01 预算拨款:财政资源包上的最后一道拉链
    02 无可奈何的特首
    03 一个国家的财政史是惊心动魄的

    第七章 公民社会需要公民意识
    01 工商文明的基因在哪里?
    02 我理解的现代民主政治
    03 人没有自由,一切都无从谈起
    04 走近胡适

    下篇 税感时代, 何去何从?
    第八章 我国税改刻不容缓
    01 内地税制非改不可--与《香港商报》记者的对话
    02 “两税合并之后我国税制改革的走向
    03 将税制改革作为政治体制改革的突破口

    第九章 减税是方向
    01 呼唤轻税政策
    02 为了中国的未来,减税吧!
    03 传统经济智慧与中国现实经济问题的求解

    第十章 什么才是合理的个人所得税?
    01 我国个人所得税制改革的大方向
    02 个人所得税免征额应该具体化
    03 一将无能,累死三军

    第十一章 如何面对财产税?
    01 财产税给国人提出崭新课题
    02 物业税开征的前提
    03 怎么出了个遗赠税?
    04 土地增值税清算了谁?

    第十二章 如何认识隐蔽的间接税?
    01 间接税是个局,直接税是个梦
    02 增值税改革释放三大信号
    03 消费税调整应防止税收的替代效应

    第十三章 不可或缺的新税种
    01 环境税呼之欲出
    02 煤炭资源税前途不定

    第十四章 收入分配不均的问题如何解决?
    01 转换经济增长模式才能解决我国收入分配问题
    02 脱轨的列车:中国央地财政关系之审视
    03 坐实县财政:中国财政体制改革的结点
    04 推进我国垄断行业的收入分配改革出版后记

    精彩书摘

      第一部分  筹众人之钱 办众人之事
      第一章 纳税人的权利
      税收与道德的脉动
      在以往的理解里,税收是体制,是法律,像一堵墙,冰冷、坚硬,有人把税收的形式特征归纳为强制性、无偿性、固定性,作为税收的形式特征写进教科书里。但是,这种解释并不见得完全正确。
      税收作为一种制度,既然是由人来创设的,就应该有生命力,有情感。比如税用于社会保障,救济弱者,就体现着税收的情感,由人赋予它。税收与道德间,必定有着我们目前还不十分熟悉的奥秘,所以要进一步研究它。
      国内外相关研究
      我国税收道德方面的研究比较少,大学相关专业的教材中没有设相关内容,少量的中文文献,也是从加强财政税务人员征税、用税过程中的道德建设方面谈的,如尊 重纳税人、勿行贪贿等。但国外学者这方面的研究却不少,如澳大利亚昆士兰科技大学教授本诺?托格勒近年就出版了《税收遵从与税收道德:理论和经验分析》。 他的研究表明,从人性上说,没有哪个人真正喜欢往外掏钱,所以各国政府通常采取强制手段课税。但他发现,在澳大利亚乃至全世界,信任等因素在确立税收道德 的过程中起着重要的作用。在规范人的行为方面,道德规范的影响力比经济处罚手段的影响力大得多。
      托格勒认为,纳税人和政府之间的关系与税收道德问题直接相关。他说,在澳大利亚,由于自我评估申报课税制度的推行以及公共管理透明度的增加,纳税人和政府 之间的关系得到了改善。据1981年的调查,有48%的受访者认为逃税于理于法都是错误的,1995年这一比例上升到62%,而且有继续上升的趋势,说明 澳大利亚公民依法纳税的信念日益坚定,税收道德水平有了很大提高。
      有趣的是,托格勒还发现,对于纳税事项,女性尤其是老年女性及信教妇女比男性在纳税方面更有可能据实申报,她们认为逃税于理于法绝对是错误的;而男性更倾向于逃避纳税义务。因此,女性的税收道德水平比男性高得多。我国缺少这方面的研究,所以说不出所以然来。
      ……